Problema 2 UEPS

	Codigo de producto		12346			Aparatos electronicos para cocina
										+	-
	fecha	factura	concepto		entrada	salida	existencia	cto unitario	cto peps	debe	haber	saldo
1	14/03/2016	101	adquisicion	8	10	-	10	3,879.31	-	38,793.10	-	38,793.10
2	15/03/2016	102	devolucion		-	1	9	3,879.31	-	-	3,879.31	34,913.79
3	16/03/2016	103	reb/compra		-	-	9	-	-	-	1,551.72	33,362.07
4	17/03/2016	104	adquisicion	0	15	-	24	4,224.14	-	63,362.07	-	96,724.14
5	18/03/2016	105	devolucion		-	6	18	4,224.14	-	-	25,344.83	71,379.31
6	19/03/2016	106	ventas			9	9		4,224.14		38,017.24	33,362.07
6	19/03/2016	106	ventas		-	1	8	-	3,706.90	-	3,706.90	29,655.17
7	20/03/2016	107	adquisicion	2	20	-	28	4,568.97	-	91,379.31	-	121,034.48
8	21/03/2016	108	ventas		-	8	20	-	4,568.97	-	36,551.72	84,482.76
10	22/03/2016	109	adquisicion		20	-	40	4,741.38	-	94,827.59	-	179,310.34
11	23/03/2016	110	fletes		-	-	40	-	-	1,724.14	-	181,034.48
12	24/03/2016	111	devolucion		-	10	30	4,741.38	-	-	47,413.79	133,620.69
13	25/03/2016	112	rebaja		-	-	30	-	-	-	1,422.41	132,198.28
14	26/03/2016	113	ventas		-	10	20	-	4,771.55	-	47,715.52	84,482.76
14	26/03/2016	113	ventas		-	10	10	-	4,568.97		45,689.66	38,793.10
15	27/03/2016	114	adquisicion	15	15	-	25	5,000.00	-	75,000.00	-	113,793.10

Ejercicio 1 UEPS

Periodo	Abril del 2016
Codigo	1234		Datos de control de entradas						+	-
Fecha	Factura	Concepto		Entrada	Salida	Existencia	Cto unitario	Cto UEPS	Debe	Haber	Saldo
11/04/2016	101	Adquisicion	14	20		20	4310.34483		86206.8966		86206.8966
12/04/2016	102	Flete				20			3448.27586		89655.1724
13/04/2016	103	Adquisicion	0	10		30	3965.51724		39655.1724		129310.345
14/04/2016	101	Rebaja/com				30				10344.8276	118965.517
15/04/2016	103	Dev/comp			2	28	3965.51724			7931.03448	111034.483
16/04/2016	104	Venta			8	20		3965.51724		31724.1379	79310.3448
16/04/2016	104	Venta			7	13		3965.51724		27758.6207	51551.7241
17/04/2016	104	Devolucion		1		14	3965.51724		3965.51724		55517.2414
18/04/2016	105	Adquisicion	2	26		40	5172.41379		134482.759		190000
19/04/2016	106	Venta		24	6	16		5172.41379		124137.931	65862.069

Ejercicio 1 PEPS

Periodo	Abril del 2016
Codigo	1234								+	-
Fecha	Factura	Concepto		Entrada	Salida	Existencia	Cto unitario	Cto PEPS	Debe	Haber	Saldo
05/04/2016	101	Adquisicion	0	20		20	4310.34483		86206.8966		86206.8966
06/04/2016	102	Flete				20			3448.27586		89655.1724
07/04/2016	103	Adquisicion	0	10		30	3965.51724		39655.1724		129310.345
08/04/2016	101	Rebaja/com				30				10344.8276	118965.517
09/04/2016	103	Dev/comp			2	28	3965.51724			7931.03448	111034.483
10/04/2016	104	Venta			15	13		3965.51724		59482.7586	51551.7241
11/04/2016	104	Devolucion		1		14	3965.51724		3965.51724		55517.2414
12/04/2016	105	Adquisicion	16	26		40	5172.41379		134482.759		190000
13/04/2016	106	Venta			6	34		3965.51724		23793.1034	166206.897
13/04/2016	106	Venta			8	26		3965.51724		31724.1379	134482.759
13/04/2016	106	Venta			10	16		5172.41379		51724.1379	82758.6207

Ejercicio 2 PEPS

	Codigo de producto		12346			Aparatos electronicos para cocina
										+	-
	fecha	factura	concepto		entrada	salida	existencia	cto unitario	cto peps	debe	haber	saldo
1	14/03/2016	101	adquisicion	0	10	-	10	3,879.31	-	38,793.10	-	38,793.10
2	15/03/2016	102	devolucion		-	1	9	3,879.31	-	-	3,879.31	34,913.79
3	16/03/2016	103	reb/compra		-	-	9	-	-	-	1,551.72	33,362.07
4	17/03/2016	104	adquisicion	0	15	-	24	4,224.14	-	63,362.07	-	96,724.14
5	18/03/2016	105	devolucion		-	6	18	4,224.14	-	-	25,344.83	71,379.31
6	19/03/2016	106	ventas			9	9		3,706.90		33,362.07	38,017.24
6	19/03/2016	106	ventas		-	1	8	-	4,224.14	-	4,224.14	33,793.10
7	20/03/2016	107	adquisicion	0	20	-	28	4,568.97	-	91,379.31	-	125,172.41
8	21/03/2016	108	ventas		-	8	20	-	4,224.14	-	33,793.10	91,379.31
10	22/03/2016	109	adquisicion	10	20	-	40	4,741.38	-	94,827.59	-	186,206.90
11	23/03/2016	110	fletes		-	-	40	-	-	1,724.14	-	187,931.03
12	24/03/2016	111	devolucion		-	10	30	4,741.38	-	-	47,413.79	140,517.24
13	25/03/2016	112	rebaja		-	-	30	-	-	-	1,422.41	139,094.83
14	26/03/2016	113	ventas		-	20	10	-	4,568.97	-	91,379.31	47,715.52
15	27/03/2016	114	adquisicion	15	15	-	25	5,000.00	-	75,000.00	-	122,715.52

Teoria

Catalogo de cuentas 

Es un procedimiento que en ocasiones incluye valores alfanuméricos que se utilizan para alimentar un sistema financiero.

                                                                              

Activo 100-000                                                                                                                                 circulante 100-100

caja 100-101

banco 100-102

mercancías 100-103

documentos por cobrar 100-104

IVA por acreditar 100-105

fijo 100-200

terrenos 100-201

edificios 100-202

mobiliario 100-203

equipo de computo 100-204

equipo de entrega 100-205

depósitos en garantía 100-206

acciones y valores 100-207

diferido 100-300

gastos de instalación 100-301

papelería y útiles 100-302

propaganda 100-303

primas de seguro 100-304

rentas pagadas por anticipado 100-305

intereses pagados por anticipado 100-306

Pasivo 200-100 

circulante 200-100

proveedores 200-101

documentos por pagar 200-102

acreedores diversos 200-103

gastos acumulados 200-104

impuestos acumulados por pagar 200-105

IVA por pagar 200-106

fijo 200-200

hipoteca por pagar 200-201

documentos por pagar a largo plazo 200-202

diferido 200-300

rentas cobradas por anticipado 200-301

intereses cobrados por anticipado 200-302

Póliza 

Se define como un documento contable que permite registrar los distintos tipos de operaciones que se le presentan a las organizaciones.

Ingresos: se utiliza cuando se registra una operación que incluya una entrada de dinero beneficiando ya sea las cuentas de caja o bancos.

Egresos: cuando se registra alguna operación que reaciera una salida de dinero provocando una disminución de las cuentas de caja o de bancos .

Diario: se utiliza en cualquier operación que no incluya una afección a las cuentas de caja o banco.

Procedimiento de inventario perpetuo 

Consiste en registrar las operaciones de mercancía de tal manera que se pueda conocer en cualquier momento el valor de inventario final, del costo de lo vendido y la utilidad o perdida bruta.

Ventajas 

- En cualquier momento se puede conocer el calor del inventario final 

- No ses necesario cerrar el negocio para determinar el inventario final.

- Se puede conocer extravíos, robos o errores durante el manejo de mercancía.

- En cualquier momento se puede conocer el valor del costo de ventas 

- Se puede conocer en cualquier momento el valor de la utilidad o perdida bruta.

Cuentas que emplea 

Primera parte estado de resultados: 

- almacén 

- costo de ventas 

- ventas

PC= precio de costo

Almacén
a)      Inventario inicial	a)Ventas (P.C)
b)      Compras	b)Dev s/ compras
c)       Gastos de compra	c)Rebajas s/ compras
d)      Dev. s/ ventas (P.C)
Saldo deudor
Inventario final

Costo de ventas
a)      Ventas (P.C)	a)Dev. s/ ventas (P.C)
b)      Saldo deudor
Costo de ventas

Ventas
a)      Dev s/ venta (P.V)	a)Ventas (P.C)
b)      Reb s/ venta
	Saldo
	Ventas netas

 Control de inventario 

1.- Costo Promedio 

2.- PEPS

3.- UEPS

Costo promedio:

Un procedimiento muy sencillo, con la principal limitante de no considerar aspecto inflacional de los principal limitante de no considerar aspectos inflacionaria de los precios de los materiales su formula establece: 

CP=Saldo / Existencias

2.- PEPS

Primeras entradas primeras salidas 

Su principal característica radica en contemplar los aspectos inflacionarios, es decir l,os aumentos de precios en los costos de los materiales del inventario. 

3.- UEPS

Ultimas entradas primeras salidas.

Es un procedimientos muy utilizado en compañías que experimentan cambios frecuentes en los costos de sus materias primas y que con el objetivo de mantener siempre sus costos actualizados, costean sus salidas al ultimo costo registrado de alguna entrada.

Tratamiento de IVA

Desglose de IVA

Agregado de IVA

PEPS

Su procedimiento consiste en costear las unidades de salida a los primeros costos de las entradas por ejemplo: 

Se adquieren 10 unidades a $100 c/u

Se adquieren 5 unidades a $110 c/u

Se venden o se utilizan en la linea 8 unidades su costo PEPS seria de $100 por unidad. 

Si se utilizan 12 unidades entonces: 

10 unidades tendían costo PEPS de $100

y 2 unidades con costo PEPS de $110.

UEPS

Se venden o se utilizan en la linea 4 unidades su costo UEPS serian de $110 por unidad.

Se usan 8 unidades 

5 unidades a $110 c/u 

3 unidades a $100 c/u 

Cuaderno Electronico

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Ejercicio No.2 de costo promedio "Aparatos Electrónicos" Balance general EXCEL